Henry Ford hat einmal gesagt: „Reich wird man nicht durch das, was man verdient, sondern durch das, was man nicht ausgibt.“ In diesem Sinne bietet das Halbeinkünfteverfahren eine strategische Möglichkeit, um die Steuerbelastung während der Auszahlungsphase der Rentenversicherung deutlich zu reduzieren.
Halbeinkünfteverfahren (12-62-Regel) – einfach erklärt
Stell dir vor, du hast über 35 Jahre lang monatlich 150 € in eine private Rentenversicherung eingezahlt, um für dein Alter vorzusorgen. Nehmen wir an, dass deine Rentenversicherung während der Ansparphase eine durchschnittliche jährliche Rendite von 6 % erwirtschaftet hat. Unter diesen Umständen würde sich dein angespartes Kapital (63.000, – €) inklusive der erwirtschafteten Renditen am Ende der Laufzeit auf eine Auszahlungssumme von 207.101,54 € belaufen.| Jahr | Guthaben zu Jahresbeginn | Einzahlungen | Zins- gutschriften | neues Guthaben am Jahresende |
| 1 | 0,00 | 1.800,00 | 58,50 | 1.858,50 |
| 2 | 1.858,50 | 1.800,00 | 170,01 | 3.828,51 |
| 3 | 3.828,51 | 1.800,00 | 288,21 | 5.916,72 |
| 4 | 5.916,72 | 1.800,00 | 413,50 | 8.130,22 |
| 5 | 8.130,22 | 1.800,00 | 546,31 | 10.476,54 |
| 6 | 10.476,54 | 1.800,00 | 687,09 | 12.963,63 |
| 7 | 12.963,63 | 1.800,00 | 836,32 | 15.599,95 |
| 8 | 15.599,95 | 1.800,00 | 994,50 | 18.394,44 |
| 9 | 18.394,44 | 1.800,00 | 1.162,17 | 21.356,61 |
| 10 | 21.356,61 | 1.800,00 | 1.339,90 | 24.496,51 |
| 11 | 24.496,51 | 1.800,00 | 1.528,29 | 27.824,80 |
| 12 | 27.824,80 | 1.800,00 | 1.727,99 | 31.352,79 |
| 13 | 31.352,79 | 1.800,00 | 1.939,67 | 35.092,45 |
| 14 | 35.092,45 | 1.800,00 | 2.164,05 | 39.056,50 |
| 15 | 39.056,50 | 1.800,00 | 2.401,89 | 43.258,39 |
| 16 | 43.258,39 | 1.800,00 | 2.654,00 | 47.712,39 |
| 17 | 47.712,39 | 1.800,00 | 2.921,24 | 52.433,64 |
| 18 | 52.433,64 | 1.800,00 | 3.204,52 | 57.438,16 |
| 19 | 57.438,16 | 1.800,00 | 3.504,79 | 62.742,94 |
| 20 | 62.742,94 | 1.800,00 | 3.823,08 | 68.366,02 |
| 21 | 68.366,02 | 1.800,00 | 4.160,46 | 74.326,48 |
| 22 | 74.326,48 | 1.800,00 | 4.518,09 | 80.644,57 |
| 23 | 80.644,57 | 1.800,00 | 4.897,17 | 87.341,75 |
| 24 | 87.341,75 | 1.800,00 | 5.299,00 | 94.440,75 |
| 25 | 94.440,75 | 1.800,00 | 5.724,95 | 101.965,70 |
| 26 | 101.965,70 | 1.800,00 | 6.176,44 | 109.942,14 |
| 27 | 109.942,14 | 1.800,00 | 6.655,03 | 118.397,17 |
| 28 | 118.397,17 | 1.800,00 | 7.162,33 | 127.359,50 |
| 29 | 127.359,50 | 1.800,00 | 7.700,07 | 136.859,57 |
| 30 | 136.859,57 | 1.800,00 | 8.270,07 | 146.929,64 |
| 31 | 146.929,64 | 1.800,00 | 8.874,28 | 157.603,92 |
| 32 | 157.603,92 | 1.800,00 | 9.514,74 | 168.918,65 |
| 33 | 168.918,65 | 1.800,00 | 10.193,62 | 180.912,27 |
| 34 | 180.912,27 | 1.800,00 | 10.913,24 | 193.625,51 |
| 35 | 193.625,51 | 1.800,00 | 11.676,03 | 207.101,54 |
| Gesamt- summen | 0,00 | 63.000,00 | 144.101,54 | 207.101,54 |
Wie hoch der zu „versteuernde“ Anteil ist, hängt von verschiedenen Faktoren wie Vertragsbeginn, Alter bei Auszahlung und Vertragslaufzeit ab. Wurde der Vertrag nach 2005 abgeschlossen und ist die 12-62-Regelung erfüllt, d.h. die Vertragslaufzeit beträgt mindestens 12 Jahre und der Versicherungsnehmer ist mindestens 62 Jahre alt, kann das sogenannte Halbeinkünfteverfahren (HEV) angewendet werden. Das bedeutet, dass nur die Hälfte der Erträge versteuert werden muss.
Optimiere deine Rentenauszahlung: Nutze das Halbeinkünfteverfahren für minimale Steuerlast
Das zu versteuernde Einkommen von 144.101,54 € aus unserem fiktiven Beispiel kann durch das Halbeinkünfteverfahren in Verbindung mit der Teilfreistellung von 15 % auf 42,5 % reduziert werden. Dies entspricht aber immer noch einem Betrag von 61.243,15 €. Dieser Betrag ist aber immer noch viel zu hoch, da er auf Grund seiner Höhe Auslöser für eine Erhöhung deines persönlichen Steuersatzes sein kann. Aus diesem Grund raten wir unseren Mandanten ab dem 62. Lebensjahr, die Auszahlung der Erträge aus ihrer Rentenversicherung auf mehrere Jahre zu verteilen, um so eine zu hohe Steuerbelastung zu vermeiden.Zudem sollte die Möglichkeit genutzt werden, das verbleibende Kapital innerhalb der Police oder extern in andere Fonds mit geringerem Risiko umzuschichten (Stichwort: Ablaufmanagement). Das Ablaufmanagement ist ein wichtiger Bestandteil der Vorsorgeplanung, denn es trägt dazu bei, dass die erwirtschaftete Rendite der Rentenversicherung nicht durch eine unnötige Steuerbelastung geschmälert wird.
Tipp: Da die Steuerbelastung sehr individuell ist, empfehlen wir dir, dich von unseren Experten beraten zu lassen, um eine auf deine persönlichen Bedürfnisse zugeschnittene Auszahlungsstrategie zu entwickeln. Unser Ziel ist es dabei, deine Steuerbelastung so gering wie möglich zu halten und sicherzustellen, dass du das Maximum aus deiner Vorsorge herausholst.
FAQ: Häufige Fragen rund um das Halbeinkünfteverfahren
Hallo, ich bin Florian Echegoyen
(Gründer und Inhaber von Level V.)
Experte für betriebliche Altersvorsorge & Geschäftsführerberatung
Finanzielle Sicherheit ist für mich weit mehr als Zahlen auf dem Papier. Sie bedeutet echte Freiheit, Handlungsfähigkeit und ein gutes Gefühl im Alltag – für dich persönlich und für dein Unternehmen.
Als Experte für betriebliche Altersvorsorge und strategische Geschäftsführerberatung weiß ich, wie wichtig maßgeschneiderte Lösungen sind. Ich unterstütze dich dabei, deine Altersvorsorge gezielt zu gestalten und strategisch kluge Entscheidungen für dein Unternehmen und deine Position als Geschäftsführer zu treffen.
Mein Motto: „Nachhaltige Lösungen für nachhaltigen Erfolg.“
Gemeinsam mit meinem Team biete ich dir klare, verständliche Konzepte – ohne Fachchinesisch, aber mit echter Substanz. Bei Level V geht es nicht um Standardlösungen, sondern um deinen Weg. Persönlich, individuell und mit dem Fokus auf langfristige Sicherheit.
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